Hvem skal selvangive i Spanien?
Ejere af fast ejendom i Spanien: Alle ikke residente ejere af fast ejendom i Spanien skal indgive en årlig spansk selvangivelse vedrørende spansk indkomstskat.
Dette gælder uanset om ejendommen er ejet personligt eller via et udenlandsk selskab, og uanset om der har været lejeindtægter eller ej. Det samme gælder som udgangspunkt modtagere af renter eller udbytte fra Spanien.
Hvad skal selvangives i Spanien?
Lejeværdi: Selvom der ikke er oppebåret lejeindtægter, skal der selvangives og betales spansk skat af lejeværdien, og der er ingen fradrag. Lejeværdien udgør 2% af ligningsværdien (valor catastral) eller 1,1%, hvis ligningsværdien er revideret indenfor de seneste 10 år.
Lejeindtægter: For år 2024 selvangives indtægter fra udleje af fast ejendom årligt. EU-residente kan fratrække nødvendige omkostninger såsom renteudgifter, el, internet, ejendomsskat, vand m.v. dog kun forholdsmæssigt for den periode, lejeindtægten vedrører.
Formue i Spanien: Ikke residente skal indgive spansk formueselvangivelse når:
- Spansk nettoformue > 700.000 euro.
- Spansk bruttoformue > 2 mio euro.
- Spansk nettoformue > 3 mio euro.
Avance realiseret i Spanien: Når sælger af fast ejendom er ikke resident, skal køber tilbageholde 3% af købesummen og indbetale beløbet til de spanske skattemyndigheder på vegne af sælger, som sikkerhed for at sælger afregner spansk avanceskat. Sælger kan efterfølgende ansøge skattemyndighederne om tilbagebetaling af for meget tilbageholdt a´conto avanceskat.
Hvis det tilbageholdte beløb er mindre end den beregnede avanceskat skal sælger sørge for at indgive avanceopgørelse og betale den resterende skyldige avanceskat.
Skattesatser 2024 og 2025
Indkomst-/avanceskattesatser ikke residente
År 2024
19%
År 2025
19%
Avance og indkomst beskattes ens, når den skattepligtige er resident i et andet EU-land.
Formueskatten har egne satser i størrelsesorden 0,2%-3,45% afhængig af, om de nationale eller lokale formueskattesatser finder anvendelse.
Læs vores Fakta Ark Spansk formueskat for yderligere.
Skattefrie avancer
Primær bolig: Avance fra salg af den primære bolig er skattefri, når sælger er ældre end 65 år. For andre aldersgrupper kan avancen også være skattefri, hvis den geninvesteres i anskaffelsen af en ny primær bolig, også selvom denne ligger udenfor Spanien, og salget sker i et indkomstår, hvor man ikke er skatteresident i Spanien (f.eks. ved flytning til hjemland).
Fast ejendom købt i perioden 12.05.2012-31.12.2012: Avancebeskatningen ved salg af fast ejendom købt i perioden 12.05.2012 til 31.12.2012 udgør kun 50% af den til enhver tid gældende avanceskattesats.
Hvis der ikke indgives spansk selvangivelse som ikke resident?
Sanktion: Manglende indgivelse af spansk selvangivelse medfører en bøde på 50% af den ikke indbetalte skat. Dertil kommer morarenter og et gebyr på 5, 10, 15 eller 20%.
Indgives spansk selvangivelse før de spanske skattemyndigheder har henvendt sig, anses indgivelsen for at være sket frivilligt, hvormed bøden bortfalder men ikke morarenter og gebyr.
Tab af 3% af salgspris ved salg af fast ejendom: I forbindelse med salg af fast ejendom i Spanien, skal køber tilbageholde 3% af salgsprisen og indbetale beløbet på sælgers vegne til de spanske skattemyndigheder til dækning af avanceskat og ikke indbetalte skatter for de seneste 4 indkomstår.
Sælger kan søge beløbet tilbagebetalt af de spanske skattemyndigheder, forudsat at sælger har indgivet spanske selvangivelser og ikke skylder noget i skat.
Ejere af fast ejendom i Spanien skal derfor huske at få indgivet årlig spansk selvangivelse.
Andre skatter af fast ejendom
Udover de her nævnte skatter, skal en ikke resident ejer af sin faste ejendom i Spanien betale spansk ejendomsskat (IBI) og eventuel udenlandsk skat (f.eks. dansk ejendomsværdiskat).
Vær særlig opmærksom på, om du kan fratrække den spanske skat i den skat som du betaler i dit land, hvor du er bosiddende.
Udpeg en spansk skatterepræsentant
Alle ikke-residente ejere af fast ejendom i Spanien bør overfor de spanske skattemyndigheder angive en spansk skatterepræsentant.
Dette gøres ved, at du beder din spanske skatterepræsentant udfylde en bestemt spansk skatteformular, i hvilken den spanske skatterepræsentants adresse angives, som den adresse hvortil de spanske skattemyndigheder skal henvende sig, hvis de har behov for at kontakte dig.
Mikkelaw er registreret som spansk skatterepræsentant for en lang række danskere, der ejer fast ejendom i Spanien uden at være residente.
Din spanske skatterepræsentant kan også sørge for indgivelse af din årlige spanske selvangivelse.
Du kan læse yderligere information om spansk skatterepræsentation i vores Fakta Ark om dette emne.
Frister
20. januar 2026
Selvangivelse af lejeindtægter vedrørende udleje i år 2025.
31. december 2025
Selvangivelse af ‘fiktiv’ lejeindtægt for periode uden udleje i år 2024.
